内容摘要：所得税是所得税企业在经营活动中所获得的收入所应缴纳的税款，是计提国家财政收入的重要来源之一。为了规范企业会计核算及税务申报，分录企业需要按照国家税务局的所得税规定对所得税进行计提和处理。首先，计提企业

所得税是所得税企业在经营活动中所获得的收入所应缴纳的税款，是计提国家财政收入的重要来源之一。为了规范企业会计核算及税务申报，分录企业需要按照国家税务局的所得税规定对所得税进行计提和处理。

首先，计提企业需要根据国家税务局的分录规定，计算出当期应缴纳的所得税所得税金额。计算公式一般为利润总额乘以适用税率再减去速算扣除数。计提例如，分录某企业利润总额为100万元，所得税适用税率为25%，计提速算扣除数为1.5万元，分录那么该企业当期应缴纳的所得税所得税金额为（100万×25%-1.5万=23.5万元）。

其次，计提企业需要将计算出的分录所得税金额计提到财务报表中，以反映出企业当期的财务状况。计提所得税的会计分录为：

（借）所得税费用 23,500元

（贷）应交所得税 23,500元

其中，借方会计科目为“所得税费用”，表示当期企业需要支付的所得税金额；贷方会计科目为“应交所得税”，表示企业应当向国家税务局缴纳的所得税款项。

最后，在企业实际缴纳所得税款项时，需要将“应交所得税”会计科目进行核销。核销的会计分录为：

（借）应交所得税 23,500元

（贷）银行存款 23,500元

其中，借方会计科目为“应交所得税”，表示企业实际缴纳的所得税款项；贷方会计科目为“银行存款”，表示企业支付所得税款项的来源。

通过以上的会计分录，企业可以对所得税的计提和缴纳进行规范和统一的处理，使企业的会计核算和税务申报更加准确和规范。